Trajtimi fiskal i eksportit të shërbimeve nga Shqipëria në SHBA

Kur flasim për eksportin e shërbimeve nga Shqipëria në SHBA, duhet të analizojmë disa elemente të rëndësishme të legjislacionit dhe politikës fiskale të dy shteteve, duke përfshirë marrëveshjet ndërkombëtare dhe rregullat që lidhen me shmangien e dyfishtë të taksimit.

1. Përjashtimi nga tatimi për eksportin e shërbimeve në SHBA.

Rregullat në SHBA. Siç është përmendur më parë, SHBA ka një politikë që përjashton eksportet e shërbimeve nga tatimi mbi të ardhurat. Ky parim zbatohet për të gjitha shërbimet që ofrohen jashtë SHBA-së, duke përfshirë ato të ofruara nga kompanitë dhe individët që kanë rezidencën ose qytetarinë amerikane. Kjo politikë është e dizajnuar për të nxitur eksportin e shërbimeve, përfshirë shërbimet që ofrohen nga kompani ose individë nga jashtë, siç është Shqipëria.

Përjashtimi i shërbimeve të eksportuara nga taksimi ndihmon në inkurajimin e aktivitetit ekonomik dhe rritjen e mundësive të konkurrencës në tregjet ndërkombëtare. Shërbimet që mund të përfshihen këtu mund të jenë konsulenca, zhvillimi i softuerëve, shërbime financiare dhe IT, shërbime edukative, etj.

Shembull. Nëse një kompani shqiptare ofron shërbime konsulence për një kompani në SHBA, këto të ardhura nga shërbimi janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat në SHBA, sepse shërbimi është eksportuar dhe përdoret nga një kompani jashtë SHBA-së.

2. Marrëveshja për shmangien e dyfishtë të taksimit (DTAA) midis SHBA dhe Shqipërisë.

Një nga aspektet më të rëndësishme për kompanitë dhe individët që ofrojnë shërbime ndërkombëtarisht është marrëveshja për shmangien e dyfishtë të taksimit (DTAA), e cila ka për qëllim të parandalojë tatimin e dyfishtë të të ardhurave që rrjedhin nga aktivitetet ndërkombëtare.

Për sa i përket Shqipërisë dhe SHBA-së, aktualisht nuk ka një marrëveshje formale për shmangien e dyfishtë të taksimit.

Megjithatë, kjo do të thotë që individët dhe kompanitë shqiptare që ofrojnë shërbime për klientë në SHBA mund të ndodhen përballë mundësisë së tatimit në të dyja shtetet, Shqipëri dhe SHBA. Në rastin e kompanive shqiptare, ato mund të jenë të detyruara të paguajnë taksa për të ardhurat që gjenerohen nga shërbimi në SHBA, si dhe për të ardhurat që janë të lidhura me aktivitetet e tyre në Shqipëri. Për të shmangur tatimin e dyfishtë, individët dhe kompanitë shqiptare mund të aplikojnë për kredite tatimore në Shqipëri për taksat e paguara në SHBA.

3. TVSH në Shqipëri për të ardhurat nga eksporti i shërbimeve.

Në Shqipëri, eksporti i shërbimeve gjithashtu është i përjashtuar nga TVSH-ja, sipas legjislacionit të vendit. Kjo do të thotë që kur një kompani shqiptare ofron shërbime për klientë në SHBA, ajo nuk do të ngarkojë TVSH-në për shërbimin e ofruar. Kjo është një masë që synon të stimulojë aktivitetin eksportues dhe të mbështesë kompanitë shqiptare që operojnë në tregje ndërkombëtare, duke i dhënë mundësinë të ofrojnë shërbime pa pasur barrën e taksave të brendshme të shtetit.

Në rastin e eksportit të shërbimeve nga Shqipëria drejt SHBA nuk duhet të lëshohet faturë me TVSH për një klient në SHBA. Shërbimet e ofruara nga një kompani shqiptare për një biznes jashtë Shqipërisë konsiderohen eksport shërbimi dhe, sipas Ligjit nr. 92/2014 për TVSH-në, trajtohen me TVSH 0% (në praktikë quhet pa TVSH).
Për shërbimet B2B, vendi i furnizimit është aty ku ndodhet klienti. Kur klienti është në SHBA, shërbimi konsiderohet i kryer jashtë territorit të Shqipërisë dhe nuk aplikohet TVSH 20%. Prandaj, kompania shqiptare lëshon faturë pa TVSH, me një shënim të qartë si “Eksport shërbimi – pa TVSH” ose “TVSH 0% – shërbim i kryer jashtë RSH”.
Në praktikë, fatura përmban vetëm shumën neto, pa TVSH dhe është e rëndësishme të ruhen provat mbështetëse (kontratë, komunikim, pagesë bankare, të dhëna identifikuese të klientit). Për shërbime tipike si IT, konsulencë, marketing, shërbime online apo zhvillim software, trajtimi pa TVSH është rregulli standard.

4. Detyrimi i raportimit në SHBA për shërbimet e eksportuara.

Për kompanitë shqiptare që ofrojnë shërbime për klientë në SHBA, është e rëndësishme të mbajnë mend që ato mund të kenë disa detyrime të raportimit për të ardhurat e tyre të eksportuara, pavarësisht nga përjashtimi i tatimit mbi të ardhurat nga shërbimi. Shërbimet që eksportohen mund të kërkojnë që individët dhe kompanitë të raportojnë të ardhurat e fituara dhe të japin informacion të detajuar në lidhje me aktivitetet e tyre të eksportit në formularët tatimorë të SHBA-së.

Nëse shërbimi përfshin një marrëdhënie të drejtpërdrejtë me një entitet në SHBA, mund të jetë e nevojshme që kompanitë shqiptare të regjistrohen si një entitet tatimor në SHBA dhe të plotësojnë detyrimet e raportimit dhe pagesës për tatimin mbi të ardhurat.

5. Rritja e mundësive të eksportit të shërbimeve për Shqipërinë.

Përjashtimi i shërbimeve të eksportuara nga tatimi mbi të ardhurat në SHBA dhe mbështetjeja e mundësive për shmangien e dyfishtë të taksimit (nëse një marrëveshje përkatëse do të ekzistonte) do të mundësojnë që kompanitë shqiptare të ofrojnë më shumë shërbime në tregjet ndërkombëtare pa pasur pengesa të mëdha fiskale. Shqipëria, si një vend i vogël në aspektin e tregut të shërbimeve, mund të përfitojë shumë nga mundësitë e tregut amerikan, sidomos në sektorët e IT-së, konsulencës dhe arsimit.

Duke i mundësuar kompanive shqiptare të operojnë në tregje ndërkombëtare pa barrën e taksave të dyfishta dhe me mundësinë e përfitimeve nga përjashtimi i tatimeve, SHBA-ja u ofron mundësi të mëdha shqiptarëve për të zgjeruar rrjetet e tyre të biznesit dhe për të kontribuar në zhvillimin ekonomik të Shqipërisë.

Eksporti i shërbimeve nga Shqipëria në SHBA njihet si shpenzim i zbritshëm plr bizneset në SHBA.

Sistemi fiskal shqiptar, në anën tjetër, mbështet eksportin e shërbimeve, duke përjashtuar ato nga TVSH-ja, por jo nga tatimi mbi të ardhurat.