Si bëhet faturimi dhe llogaritja e tatimeve në rastin e eskportit të shërbimeve nga Shqipëria në SHBA?

Faturimi dhe Llogaritja e Tatimeve për Eksportin e Shërbimeve nga Shqipëria në SHBA

Kur një kompani shqiptare ofron shërbime për klientë në SHBA, procesi i faturimit dhe llogaritjes së tatimeve përfshin disa hapa dhe konsiderata të rëndësishme që ndihmojnë në përputhje me ligjet fiskale të Shqipërisë dhe SHBA-së. Le të shqyrtojmë hapat e nevojshëm dhe si realizohet ky proces:

1. Faturimi i Shërbimeve

Kriteret për Faturimin: Kur një kompani shqiptare ofron shërbime për një klient në SHBA, ajo duhet të krijojë një faturë për transaksionin. Kjo faturë duhet të përmbajë informacion të detajuar, duke përfshirë:

• Emrin e kompanisë shqiptare (faturuesi) dhe informacionin e saj të kontaktit.
• Emrin e klientit të huaj (marrësi) dhe informacionin përkatës.
• Përshkrimin e shërbimeve të ofruara, duke përfshirë natyrën e shërbimit dhe periudhën e ofrimit.
• Vlerën e shërbimit, duke specifikuar shumën që është e detyruar të paguhet nga klienti.
• Valuta e faturës, që mund të jetë në USD ose në valutën e përdorur për transaksionin.
• Kushtet e pagesës, përfshirë afatet e pagesës dhe mënyrën e pagesës (p.sh. transfer bankar, PayPal, etj.).

Përjashtimi nga TVSH-ja: Në Shqipëri, shërbimet që eksportohen jashtë vendit (si në rastin e SHBA-së) janë të përjashtuar nga TVSH-ja, që do të thotë se faturimi i këtyre shërbimeve nuk do të përfshijë TVSH-në, sipas legjislacionit shqiptar të tatimeve mbi vlerën e shtuar (TVSH). Kjo është një praktikë që inkurajon eksportet dhe ndihmon për të ulur barrën tatimore për kompanitë që ofrojnë shërbime jashtë vendit.

Shembull i faturës: Një kompani shqiptare që ofron shërbime IT mund të krijojë një faturë që i dërgohet klientit në SHBA, ku përshkruhet shërbimi i ofruar, shuma e paguar dhe kushtet e pagesës. Në këtë faturë do të ndodhte që të mos përfshihet asnjë shumë për TVSH-në, sepse shërbimi është i eksportuar.

2. Llogaritja e Tatimeve në Shqipëri

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave (TATK): Në Shqipëri, tatimi mbi të ardhurat për kompanitë është një tatim që aplikohet për të gjitha të ardhurat e realizuara nga aktiviteti ekonomik i një subjekti, përfshirë të ardhurat nga eksporti i shërbimeve. Tarifa e këtij tatimi është 15% për fitimin neto të kompanive.

Për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat, kompanitë shqiptare që ofrojnë shërbime jashtë vendit duhet të ndjekin këtë procedurë:

1. Llogaritja e të ardhurave totale që kompania ka realizuar, duke përfshirë të ardhurat nga shërbimet e eksportuara për SHBA-në.
2. Zbritja e shpenzimeve të bëra nga kompania për ofrimin e shërbimeve, përfshirë shpenzimet për zhvillimin e shërbimeve, pagat, koston e materialeve, etj.
3. Llogaritja e fitimit të pastra (të ardhurat totale minus shpenzimet).
4. Tatimi i fitimit neto me normën përkatëse (15%).

Shembull i llogaritjes: Nëse një kompani shqiptare ka realizuar 100,000 USD të ardhura nga shërbimi që ka ofruar për një klient në SHBA, dhe shpenzimet e saj për ofrimin e shërbimeve janë 40,000 USD, fitimi neto do të ishte 60,000 USD (100,000 – 40,000). Kjo do të thotë që tatimi mbi të ardhurat do të ishte 9,000 USD (15% e 60,000 USD).

Përjashtimi nga TVSH-ja: Siç u përmend, shërbimet e eksportuara janë të përjashtuara nga TVSH-ja në Shqipëri. Kjo do të thotë që për çdo shërbim të eksportuar, kompania shqiptare nuk do të ngarkojë TVSH, dhe nuk ka asnjë detyrim për të paguar këtë tatim.

3. Llogaritja e Tatimit në SHBA

Tatimi mbi të Ardhurat e Eksportuara: Për të ardhurat e gjeneruara nga eksporti i shërbimeve nga Shqipëria, SHBA nuk taton këto të ardhura nëse ato janë të lidhura me aktivitete të ofruara jashtë SHBA-së. Sidoqoftë, kjo është e vlefshme për individët dhe kompanitë amerikane që ofrojnë shërbime, por nuk është e nevojshme të aplikoni tatime të tjera për shërbimet që eksportohen nga Shqipëria.

Nëse një kompani shqiptare është regjistruar si një entitet tatimor në SHBA (p.sh., në rastin kur ka një degë ose filiale të vendosur në SHBA), ajo mund të jetë e detyruar të deklarojë të ardhurat e eksportuara dhe të paguajë tatim mbi ato të ardhura në SHBA, si pjesë e aktiviteteve të saj të biznesit në SHBA.

Tatimi mbi fitimin e korporatës në SHBA është i bazuar në një normë të përhershme (më të fundit 21%) për kompanitë amerikane, por kjo do të aplikohej vetëm nëse një kompani shqiptare ka një degë ose prezencë të drejtpërdrejtë në SHBA.

4. Marrëveshjet për Shmangien e Dyfishtë të Taksimit (DTAA)

Aktualisht, Shqipëria dhe SHBA nuk kanë një marrëveshje për shmangien e dyfishtë të taksimit. Kjo do të thotë që mund të ndodhen situata të tatimit të dyfishtë nëse një kompani shqiptare është detyruar të paguajë taksa për të ardhurat që ka fituar në SHBA dhe më pas edhe në Shqipëri. Në këtë rast, mund të aplikohen mundësi për kreditimin e tatimeve të paguara në SHBA dhe zbritjen e këtyre shpenzimeve nga tatimi në Shqipëri.

Përmbledhje e Procedurës

1. Faturimi: Kompania shqiptare krijon faturën për shërbimet e ofruara, duke specifikuar se ato janë të eksportuara dhe pa TVSH.
2. Llogaritja e tatimit në Shqipëri: Kompania llogarit fitimin neto (të ardhurat e realizuara minus shpenzimet) dhe taton atë me 15%.
3. Përjashtimi nga tatimi në SHBA: SHBA nuk taton shërbimet e eksportuara nga Shqipëria, por mund të ketë kërkesa për raportim dhe deklarim të të ardhurave të eksportuara.
4. Marrëveshje për shmangien e dyfishtë: Në mungesë të një marrëveshjeje DTAA, mund të ndodhin dyfishime të tatimit, por mund të përfitohen kredite tatimore për të shmangur këtë problem.

Ky proces do të mundësojë që kompania shqiptare të menaxhojë në mënyrë të duhur faturimin dhe tatimin për shërbimet e eksportuara në SHBA, duke përfituar nga mundësitë që ofrohen nga legjislacioni fiskal shqiptar dhe duke respektuar detyrimet tatimore ndërkombëtare.