Opsioni më i mirë për minimizimin ligjor të tatimeve për pronarët e apartamenteve me qiradhënie, 2026

Pyetja

Një individ zotëron disa apartamente dhe dëshiron të paguajë sa më pak tatime mbi pronën dhe mbi të ardhurat nga qiradhënia, në mënyrë plotësisht ligjore.
Cila formë regjistrimi është më e pranueshme dhe më efikase për qëllime tatimore?

Përgjigja

Zgjedhja optimale varet nga niveli i të ardhurave vjetore nga qiraja, lloji i qirasë (afatgjatë ose short-term), mundësia për zbritje shpenzimesh reale, si dhe perspektiva e rritjes së aktivitetit.

Individi që zotëron disa apartamente dhe dëshiron të minimizojë në mënyrë plotësisht ligjore tatimet mbi të ardhurat nga qiradhënia (si dhe tatimin mbi pronën, ku ka pak hapësirë manovrimi), duhet të vlerësojë me kujdes opsionet e regjistrimit tatimor.

Zgjedhja më e mirë varet kryesisht nga niveli i të ardhurave vjetore nga qiraja, lloji i saj (afatgjatë apo short-term si Airbnb), mundësia për të zbritur shpenzime reale dhe perspektiva e rritjes së aktivitetit.

Nëse vepron si individ pa kryer regjistrim biznesi (pa NIPT), të ardhurat nga qiraja trajtohen si më poshtë:

• për qira afatgjatë, tatimi është 15% mbi neto (pas zbritjes së shpenzimeve të dokumentuara, nëse ka), ndërsa
• për qira short-term zakonisht aplikohet 15% mbi bruto pa zbritje të plota shpenzimesh (deklarohet përmes DIVA-s).

Tatimi mbi pronën mbetet i pandryshuar në të dy versionet më lart (0.05–0.2% mbi vlerën kadastrale). Kjo formë është e thjeshtë administrativisht, por sjell barrë tatimore më të lartë, sidomos për qira afatshkurtra, ku nuk zbriten dot shpenzimet reale.

Opsioni më efikas për shumicën e rasteve me të ardhura mesatare është regjistrimi si biznes i vogël (si sipërmarrës individual ose ent juridik i vogël me xhiro deri në 14 milionë lekë në vit).

Sipas rregullave në fuqi për vitin 2026 (dhe deri në 2029), tatimi mbi fitimin është 0% për xhiro deri në 14 milionë lekë (pas zbritjes së shpenzimeve reale si mirëmbajtje, amortizim, tatim prone, fatura shërbimesh etj.).

Për xhiro deri në 8 milionë lekë vlen regjimi i thjeshtuar me kontabilitet minimal, ndërsa nga 8–14 milionë lekë kalon në regjimin standard (kontabilitet më i plotë), por norma mbetet 0%.

Kjo lehtësi shmang plotësisht 15% mbi bruto për qira afatshkurtër dhe lejon zbritje të plota të shpenzimeve, duke ulur ndjeshëm tatimin efektiv. Tatimi mbi pronën mbetet i njëjtë, por si biznes mund të zbritet si shpenzim.

Nëse të ardhurat pritet të kalojnë 14 milionë lekë në vit, regjistrimi si shoqëri juridike (p.sh. SH.P.K.) bëhet më i përshtatshëm. Edhe në këtë zgjedhje, tatimi mbi fitimin është 0% deri në 14 milionë lekë dhe 15% mbi neto për pjesën e mbetur. Kjo strukturë ofron mbrojtje më të mirë ligjore për asetet dhe është më profesionale për volume të larta qarkullimi, por ka kosto më të larta regjistrimi dhe kontabiliteti.

Në përfundim, tatimi mbi pronën nuk ndryshon sipas formës së regjistrimit, por vetëm si biznes mund të përdoret si zbritje shpenzimi.

Në kushtet aktuale, ligji shqiptar favorizon qartazi biznesin e vogël, sidomos për të ardhurat nga qiradhënia.

Nëse të ardhurat nga qiraja janë deri në 14 milionë lekë në vit (realiste për shumicën e pronarëve me disa apartamente), regjistrimi si biznes i vogël (fillimisht si sipërmarrës individual) është zgjidhja më efikase për tatim zero mbi fitimin neto, me zbritje të plota shpenzimesh.

Planifikimi i saktë tatimor është plotësisht ligjor dhe i rekomandueshëm dhe secili duhet të konsultohet gjithsesi me një ekspert tatimor për situatën konkrete, pasi detajet personale bëjnë diferencën!