Trajtimi i Eksportit të shërbimeve sipas Ligjit Nr. 92/2014

Nëse ofron shërbime për klientë jashtë Shqipërisë, është thelbësore të kuptosh rregullat e vendosura nga Ligji Nr. 92/2014 “Për Tatimin mbi Vlerën e Shtuar”. Më poshtë është një përmbledhje e strukturuar për të kuptuar nëse shërbimi yt i nënshtrohet TVSH-së dhe në cilat kushte përjashtohet.

Parimi themelor është vendi i Furnizimit

Sipas Nenit 24 të Ligjit, vendi ku një shërbim konsiderohet i furnizuar përcakton nëse zbatohet TVSH në Shqipëri. Ky parim është bazë për trajtimin tatimor të shërbimeve.

Rregullat Sipas Llojit të Klientit

1. Shërbime për Biznese (B2B)

Neni 24, pika 1, kur një subjekt shqiptar ofron shërbim për një biznes jashtë Shqipërisë, vendi i furnizimit është vendi i klientit.

Si rezultat, TVSH nuk aplikohet në Shqipëri → TVSH 0% (eksport shërbimi)

Shembuj në këtë rast janë:

• Shërbim programimi për një kompani në Gjermani
• Shërbim dizajni grafik për një agjenci në SHBA

2. Shërbime për Individë (B2C)

Neni 24, pika 2, kur një shërbim ofrohet për një person jo-biznes, vendi i furnizimit është Shqipëria.

Si rezultat, shërbimi i nënshtrohet TVSH-së → TVSH 20%

Shembull në këtë rast është trajnim online për një individ në Itali → TVSH 20%

Përjashtime Sipas Llojit të Shërbimit (Neni 24)

Eksport shërbimi: Kur aplikohet TVSH 0%?

TVSH 0% aplikohet kur:

• Klienti është kompani ose organizatë ekonomike jashtë Shqipërisë
• Shërbimi është profesional: konsulencë, përkthim, marketing, cloud, software, etj.

Fatura duhet të përmbajë frazën “Furnizim shërbimi për klient të huaj – TVSH 0%, bazuar në Nenin 24 të Ligjit 92/2014”

Kur aplikohet TVSH 20%?

TVSH 20% aplikohet kur:

• Klienti është individ (jo-biznes), edhe nëse është jashtë Shqipërisë
• Shërbimi konsumohet në Shqipëri → TVSH zbatohet

Dokumentacioni mbështetës për TVSH 0%

Për të justifikuar përjashtimin:

• Faturë me TVSH 0% dhe përshkrim ligjor
• Kontratë ose marrëveshje me klientin e huaj
• Dëshmi që klienti është biznes (NIPT ose regjistrim në vendin e origjinës)
• Pagesë nga jashtë (bankë, PayPal, Stripe, etj.)

Tabelë Përmbledhëse

Nëse je freelancer, agjenci apo ofron shërbime dixhitale për kompani jashtë Shqipërisë, mund të përfitosh nga trajtimi si eksport shërbimi me TVSH 0%. Por duhet të sigurohesh që mban të gjitha dokumentet mbështetëse të nevojshme.